单位代缴社保会计分录-单位代缴社保如何做账

文章阐述了关于单位代缴社保会计分录，以及单位代缴社保如何做账的信息，欢迎批评指正。

简略信息一览：

• 1、社保如何计提和缴纳分录
• 2、公司有买社保时计提当月工资的会计分录怎样写?
• 3、代扣代缴社保会计分录怎么做

社保如何计提和缴纳分录

1、社保的计提和缴纳分录主要包括以下步骤：计提社保款项：会计分录：借记管理/销售等费用，贷记应付职工薪酬——社保。目的：根据工资总额和社保比例计算出企业应缴的社保款项，并计入相关费用科目，以履行企业为职工提供社会保障的责任。

2、工资计提分录 借方：“管理费用——工资”，表示公司因支付员工工资而产生的费用。贷方：“应付职工薪酬工资”，表示公司有义务在未来支付给员工的工资款项。 社保计提分录 借方：“管理费用——社保”，表示公司因支付员工社保费用而产生的支出。

3、计提工资和社保公积金的分录做法如下：计提工资 借记：“管理费用工资”账户。这一步骤是为了确认企业因员工提供劳务而产生的费用。贷记：“应付职工薪酬工资”账户。此步骤是为了反映企业应付给员工的工资总额。计提企业应承担的社会保险部分 借记：“管理费用社会保险”账户。

公司有买社保时计提当月工资的会计分录怎样写?

首先，关于11月份的工资计提，通常是在当月的工资发放之前进行。在计提时，公司需借记“管理费用”，贷记“应付工资”，这一分录体现了公司对员工工资的预提，确认了当期的费用与负债。其次，对于11月份的社保费用，因为是在11月10日前完成缴纳，所以需要在11月初进行计提。

第一步：计提工资与社保 会计分录：借记“管理费用/销售费用/制造费用”，贷记“应付职工薪酬工资”和“应付职工薪酬社保费”。这一步是将企业应支付给员工的工资和应承担的社保费用进行计提，计入相关成本和费用账户，并同时确认对应的负债。

会计要素分类：会计分录涉及的会计科目按照资产、负债、共同、所有者权益、成本和损益等要素分类；经济业务的确认：会计分录必须基于已经发生或确定将要发生的经济业务；金额的确定：会计分录中的金额应根据凭证和相关计量依据确定。

接下来，当计提社保费用时，企业部分的会计分录为：借记XX费用，贷记应付职工薪酬——社保。在次月发放工资时，会计分录为：借记应付职工薪酬——工资，贷记应付职工薪酬——社保（个人部分），同时，将应交个人所得税部分借记，贷记应交税费——应交个人所得税，以及最后的库存现金或银行存款。

注意：上述社保费用的计提分录仅反映了企业应缴纳的部分。实际支付时，还需考虑员工个人应缴纳的社保部分，这部分通常会在工资发放时代扣代缴。

代扣代缴社保会计分录怎么做

1、借：管理费用-社会保险费 贷：应付职工薪酬-社会保险费 计提社会保险费时：借：管理费用-社会保险费；贷：应付职工薪酬-社会保险费；缴纳社会保险费时：借：应付职工薪酬-社会保险费；贷：银行存款。

2、代扣代缴社保的会计分录做法如下： 当公司代扣员工社保时，会计分录为：借：应付职工薪酬，贷：银行存款或库存现金以及其他应收款。这意味着公司在支付工资时扣除员工的社保部分，并将这部分资金转入社保账户。同时，其他应收款反映了公司为员工垫付的社保费用。

3、公司代扣代缴社保的会计分录： 支付工资时代扣社保分录是：借-应付职工薪酬；贷-银行存款或现金，其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）。 公司代职工缴纳社保时分录是：借-其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）；贷-银行存款或库存现金。

4、代扣代缴社保会计分录需要依据具体情况去处理。公司代扣代缴社保的会计分录支付工资时代扣社保：借：应付职工薪酬；贷：银行存款或现金。其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）公司代职工缴纳社保时：借：其他应付款——代扣代缴社保；贷：银行存款或库存现金。

5、第一种方式，若不提取保险费用，会计分录如下：企业负担的部分通过“管理费用--劳动保险费”科目记录，而个人负担的部分则通过“其他应收款--代交个人社保”科目记录，并从银行存款中支付。在支付工资时，从应付职工薪酬中扣除代交的个人社保费用，并同时减少库存现金。

6、当企业负责代扣代缴非本公司员工的社保费用时，会计处理可以分为两个阶段：代缴和回收。以下是详细的会计分录步骤： 在企业代为支付社保费用时：- 借记“其他应收款—代付社保费”账户，表示企业已垫付的费用。- 贷记“银行存款”账户，表示企业支付了相应的款项。

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